美国个人所得税如何计算，税率及起征点是多少？

美国个人所得税的计算相对复杂，它基于纳税人的总收入，并扣除各种允许的减免和扣除后，对剩余的应税收入征收不同税率的税款。以下是对美国个人所得税的计算方法、税率及起征点的详细介绍：

一、计算方法

应纳税所得额的计算公式为：全部所得减去免税项目后的毛所得，再减去调整项目后的调整后的毛所得（Adjusted Gross Income，简称AGI），Zui后减去分项扣除额（或标准扣除额）和个人宽免额。应纳税所得额乘以对应的税率，再减去税收抵免款项，即可得到Zui终的所得税税负。

二、税率

美国联邦所得税的税率结构继续维持七个税级，从10%到37%不等。这些税率适用于不同的收入区间，具体如下：

1. 10%的税率：适用于单身收入低于11,600美元（已婚联合申报低于23,200美元）的纳税人。

2. 12%的税率：适用于单身收入在10,276至41,775美元之间的部分（已婚联合申报在20,551至83,550美元之间的部分）。

3. 22%的税率：适用于单身收入在41,776至89,075美元之间的部分（已婚联合申报在83,551至178,150美元之间的部分）。

4. 24%的税率：适用于单身收入在89,076至170,050美元之间的部分（已婚联合申报在178,151至340,100美元之间的部分）。

5. 32%的税率：适用于单身收入在170,051至215,950美元之间的部分（已婚联合申报在340,101至431,900美元之间的部分）。

6. 35%的税率：适用于单身收入在215,951至539,900美元之间的部分（已婚联合申报在431,901至647,850美元之间的部分）。

7. 37%的税率：适用于单身收入超过539,900美元（已婚联合报税超过647,850美元）的部分，或具体来说，单身收入超过609,350美元（联合报税者超过731,200美元）的高收入群体。

三、起征点

起征点是指纳税人的总收入低于该金额时，无需缴纳联邦个人所得税。美国个人所得税的起征点会根据通货膨胀等因素进行年度调整。2024年的联邦个人所得税起征点大致为：

1. 单身纳税人：12,950美元（但请注意，在计算应纳税额时实际使用的是应纳税所得额，而非总收入直接与起征点对比）。不过，就税率适用而言，可理解为收入低于10,275美元部分税率为10%，即变相地设定了一个较低的税率起始区间，而非一个明确的“起征点”金额）。

2. 已婚联合申报的纳税人：25,900美元（同样地，这也更多是一个税率适用的起始区间理解，而非严格的起征点）。

四、其他扣除与抵免

1. 标准扣除：简化了报税过程。2024年，对于单独申报的个人，标准扣除额增加到14,600美元；对于已婚夫妇共同申报，标准扣除额增加到29,200美元。

2. 逐项扣除：若逐项扣除总额高于标准扣除，纳税人可选择逐项扣除，包括医疗费用、房贷利息、慈善捐赠等。

3. 税收抵免：直接减少应纳税额，如儿童税收抵免和教育税收抵免，有助于降低家庭税负。

，美国个人所得税的计算涉及多个方面，包括应纳税所得额的计算、税率的适用、起征点的考虑以及扣除与抵免政策的应用。因此，在实际操作中需要仔细核对相关法规和政策以确保计算的准确性。